Impozitare

BRD Asset Management S.A.I. transmite prin fișa de portofoliu informaţii privind totalul câştigurilor/pierderilor şi a impozitului calculat şi reţinut la sursă, către investitorii persoane fizice care au efectuat răscumpărarea unităților de fond în anul precedent, până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul anterior.

Începând cu 01.01.2026, cota de impozitare este diferită, în funcție de perioada de deținere a unităților de fond, astfel:

• 3% din câștigul realizat din răscumpărarea unităților de fond care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii;

• 6% din câștigul realizat din răscumpărarea unităților de fond care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii.

Determinarea perioadei de deținere a unităților de fond se realizează pe principiul FIFO (primul venit, primul plecat).

Determinarea câştigului/pierderii se realizează pentru fiecare tranzacție de răscumpărare, la data stabilirii valorii de răscumpărat a unităților de fond, prin calculul diferenței dintre valoarea de vânzare și valoarea de achiziție, calculată pe baza prețului mediu ponderat pentru numărul de unități de fond răscumpărate. Se iau în calcul și eventualele costuri legate de subscrierea/răscumpărarea unităților de fond.

Pentru persoanele fizice nerezidente în România care fac dovada rezidenţei într-un stat cu care România are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri, prin prezentarea unui certificat de rezidență fiscală valabil pentru data în care solicită răscumpărarea, nu se reține impozit la sursă.

Precizări suplimentare:

• Investitorul nu mai trebuie să depună Declarația Unică pentru impozitul pe transferul titlurilor de valoare și pentru plata acestuia. Depunerea Declarației Unice 212 pentru anul fiscal anterior este necesară DOAR pentru declararea și plata contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS), în situația în care veniturile non-salariale obținute de investitor în cursul anului anterior au fost peste valoarea a 6 salarii minime brute pe economie;

• Pentru determinarea veniturilor non-salariale obținute în anul anterior, trebuie avute în vedere, pe lângă veniturile din investiții (precum cele obținute din răscumpărarea unităților de fond, din tranzacționarea altor titluri de valoare, din dobânzi sau dividende etc.) și veniturile din alte surse, de exemplu: chirii, activități independente, drepturi de proprietate intelectuală, activități agricole, silvicultură și piscicultură etc., obținute în România și în străinătate, în funcție de tipologia sursei de venit;

• Dacă investitorul a efectuat răscumpărări de unități de fond emise de un fond denominat în EUR, respectiv USD, atunci câștigul/pierderea este convertit(ă) în RON la cursul de schimb comunicat de BNR valabil la data plății sumelor aferente răscumpărării și este cumulat(ă) cu restul câștigurilor/pierderilor, după caz, de pe celelalte fonduri.
  

Declarația Unică

DECLARAȚIA UNICĂ se depune până la data de 25 mai a anului în curs, inclusiv:

• Prin intermediul serviciului "Spaţiul privat virtual", disponibil pe portalul www.anaf.ro;

• Prin intermediul serviciului "Depunere declaraţii", disponibil pe portalul www.e-guvernare.ro pe baza certificatului digital calificat;

• În format hârtie, direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire.

2023

Începând cu 1 ianuarie 2023, impozitarea la sursă a veniturilor obținute de persoanele fizice din răscumpărarea de unități de fond emise de fondurile de investiții administrate de BRD Asset Management S.A.I.

În perioada 01.01.2023-31.12.2025, cota de impozitare este diferită, în funcție de perioada de deținere a unităților de fond, astfel:

• 1% din câștigul realizat din răscumpărarea unităților de fond care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii;

• 3% din câștigul realizat din răscumpărarea unităților de fond care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii.

Determinarea perioadei de deținere a unităților de fond se realizează pe principiul FIFO (primul venit, primul plecat).

Determinarea câştigului/pierderii se realizează pentru fiecare tranzacție de răscumpărare, la data stabilirii valorii de răscumpărat a unităților de fond, prin calculul diferenței dintre valoarea de vânzare și valoarea de achiziție, calculată pe baza prețului mediu ponderat pentru numărul de unități de fond răscumpărate.

În cazul în care veniturile realizate în anul 2023, cumulat din una sau mai multe surse și/sau categorii de venituri menționate de prevederile fiscale (inclusiv veniturile obținute din răscumpărările de unități de fond), au fost mai mari decât plafonul de 6 salarii minime brute pe țară, se plătesc contribuții de asigurări sociale. Cota privind contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) este de 10%.

2022 și anterior

Fișa de Portofoliu este documentul care arată câștigul sau pierderea netă înregistrată într-un an fiscal, rezultat din răscumpărarea unităților de fond administrate de BRD Asset Management. Câștigurile sunt tratate ca venituri din investiții conform Codului Fiscal. Fișa este emisă doar pentru persoane fizice.

Câștigul/pierderea se calculează ca diferență între prețul de răscumpărare și prețul de subscriere al unităților de fond, iar metoda de calcul pentru câștigul rezultat din răscumpărări folosește principiul FIFO („primul intrat, primul ieșit”).

Fișa de portofoliu este folosită pentru completarea Declarației Unice. Aceasta se completează și se depune de către persoanele fizice în România care realizează venituri asupra cărora se datorează contribuția de asigurări sociale și/sau contribuția de asigurări sociale de sănătate.

Fișa de Portofoliu este transmisă de BRD Asset Management S.A.I. S.A. prin corespondență, la adresa furnizată. Documentul este expediat în anul următor efectuării răscumpărărilor. Dacă dorești să îl retransmitem, te rugăm să ne scrii la adresa brdamoffice@brd.ro.

Mijloacele prin care Declarația Unică se va depune sunt: electronic prin Spațiul Privat Virtual, prin intermediul e-guvernare în cazul deținerii unui certificat digital calificat, în format hârtie la registratura organului fiscal sau prin poștă cu confirmare de primire. Declarația poate fi descărcată accesând linkul: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/declaratie_unica.html

Pentru răscumpărările realizate în 2022, cota de impozit este de 10%.

În cazul în care veniturile realizate în anul 2022 au fost mai mari decât plafonul de 12 salarii minime brute pe țară, se plătesc contribuții de asigurări sociale. Cota privind contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) este de 10%.

Potrivit legislației în vigoare anterior datei de 01.01.2023, BRD Asset Management S.A.I. S.A nu a reținut la sursă nici impozitul pe venit, nici CASS – investitorul având obligația înaintea acestei date să declare și să își plătească obligațiile fiscale aferente câștigurilor din unități de fond.

Acest material are caracter informativ. Vă rugăm să vă asiguraţi de actualitatea informaţiilor primite privind declaraţia unică, precum şi privind alte obligaţii fiscale care pot fi aplicabile conform legislaţiei în vigoare. Vă rugăm să vă adresați reprezentanților ANAF sau unui consultant fiscal în situația în care aveți întrebări legate de declararea veniturilor în Declarația Unică, BRD Asset Management S.A.I. S.A. nefiind abilitată să vă ofere consultanță fiscală.